Наличные расчеты с физлицами – нерезидентами
В обзоре приведены примеры недопустимых расчетов наличными рублями. Речь идет о таких операциях:
- продажа подержанного грузовика, при этом торговлей автомобилями компания-продавец профессионально не занималась;
- продажа квартиры иностранному гражданину;
- возврат займа, при этом организация-заимодавец не была банком и не оказывала финуслуги населению;
- выдача займа, прикрывающего расчеты с иностранной компанией;
- выплата зарплаты, стипендии наличными деньгами, в т.ч. из-за того, что получатель уклоняется от оформления банковской карты (подробности в отдельном материале).
Подобные нарушения не являются длящимися, срок давности считают со дня совершения незаконной валютной операции.
Открытие счетов и учет контрактов в уполномоченном банке
Директора и организацию не накажут, если все уполномоченные банки отказались открывать счет в валюте контракта.
Нельзя поставить на учет контракт, который ранее был снят с учета в другом банке по причине расторжения.
Репатриация валюты
Прощение долга не освобождает резидента от ответственности, если он не вернул средства, уплаченные за неполученные товары.
Не накажут за невозвращение аванса, если договор был исполнен не полностью, но аванс нерезидент отработал.
Если в контракте нет срока возврата средств, при определении момента, с которого наступает ответственность, нужно ориентироваться на срок поставки, а не на срок действия договора.
Отчет о движении средств на зарубежных счетах
Обязанность отчитываться не распространяется на счета для учета прав на ценные бумаги.
Расчет административного штрафа
Если в ходе одной проверки выявили несколько незаконных валютных операций, то штраф рассчитывают исходя из суммы всех операций. При этом для должностных лиц штраф не может превышать 30 тыс. руб.
Полезные ссылки: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 11.03.2024) "О валютном регулировании и валютном контроле"