Налоговое администрирование
Для совершенствования налогового администрирования планируют:
- развивать институт изменения сроков уплаты обязательных платежей. В частности, хотят уменьшить количество документов для получения отсрочки или рассрочки по их уплате, установить единый срок инвестиционного кредита – 10 лет. Планируют также расширить перечень налогов, по которым можно получить отсрочку, рассрочку, инвестиционный кредит и др.;
- к дополнительным мероприятиям налогового контроля отнести выемку документов. Сейчас этот момент вызывает разночтения;
- установить возможность отвечать на обращение налогоплательщика по адресу электронной почты из обращения;
- разрешить обжаловать акты инспекции, действия и бездействие ее должностных лиц в суде, если решения по жалобе нет в течение 2 месяцев;
- освободить отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур;
- рассмотреть вопрос о внедрении предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения, чтобы снизить налоговую нагрузку.
НДФЛ
Хотят уточнить такие моменты:
- закрепить за налоговыми агентами обязанность исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций и разрешить учитывать при расчете расходы и вычеты. Цель – снизить административную нагрузку на физлиц;
- уточнить порядок освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера. Хотят убрать условие о совместном проживании членов семьи;
- дополнить перечень командировочных расходов, которые не облагают НДФЛ при их компенсации сотруднику или оплате за него. Предлагают относить к ним взносы по ДМС, если страховка нужна для отправления сотрудника в командировку;
- позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.
Налог на прибыль
Планируют проработать такие вопросы:
- обязать организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений;
- расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда. Ведомство исходит из того, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. При положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно и не получить.
Имущественный, транспортный и земельный налоги
Хотят предусмотреть такие корректировки:
- установить плавный переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение – линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.;
- постепенно отменить обязанность организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируют переложить на инспекцию.
Страховые взносы
Планируют изменить:
- для предприятий с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" установить единый пониженный тариф взносов 7,6%. Его хотят применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Напомним, часть подобных планов уже реализовали. Так, с 2025 года для таких плательщиков уменьшат пониженный тариф взносов с 15 до 7,6%;
- повысить лимит по выплатам физлицам – с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП в размере 15%.
Спецрежимы
Хотят проработать такие моменты:
- изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;
- уточнить состав расходов на покупку и создание НМА, на которые можно уменьшить доходы при УСН в случае их достройки, реконструкции, модернизации и прочих изменений независимо от цены НМА;
- распространить применение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года;
- наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов и т.д.) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов. Цель ‒ расширить возможности инспекции в администрировании АУСН.
Документ: Основные направления налоговой политики на 2025 ‒ 2027 годы
Рекомендуем:
Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей
Полезная ссылка: